02 Дек 2005

Об утверждении Методики формирования бюджета Осинского муниципального района и бюджетного регулирования в Осинском районе

Решение Земского Собрания Осинского района от 02.12.2005 N 562

Документ утратил силу
В соответствии со статьей 9 Бюджетного кодекса Российской Федерации и Федеральным законом от 6 октября 2003 г. N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", в целях определения порядка формирования доходов и расходов бюджета и осуществления бюджетного регулирования в Осинском районе, Земское Собрание Осинского района решает:

1. Утвердить прилагаемую Методику формирования бюджета Осинского муниципального района и бюджетного регулирования в Осинском районе.
2. Настоящее решение опубликовать в газете "Осинское Прикамье".

Председатель Земского Собрания И.Г.САМКОВ

Глава района С.И.РОМАНОВ

УТВЕРЖДЕНА решением Земского Собрания от 02.12.2005 N 562

МЕТОДИКА ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТА ОСИНСКОГО МУНИЦИПАЛЬНОГО РАЙОНА И БЮДЖЕТНОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ В ОСИНСКОМ РАЙОНЕ


1. Основные понятия, используемые в Методике

Текущие расходы - часть расходов бюджета, обеспечивающая текущее функционирование органов местного самоуправления, бюджетных учреждений, оказание поддержки другим бюджетам и отдельным отраслям экономики в форме дотаций, субсидий и субвенций на текущее функционирование, а также другие расходы бюджета, не включенные в капитальные расходы в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.
Капитальные расходы - часть расходов бюджетов, обеспечивающая инновационную и инвестиционную деятельность и включающая:
расходы на проведение капитального (восстановительного) ремонта;
иные расходы, связанные с расширенным воспроизводством;
расходы, при осуществлении которых создается или увеличивается имущество, находящееся в собственности муниципального образования;
другие расходы бюджета, включенные в капитальные расходы бюджета в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации.
Базисный период расчета - период времени, принятый за основу расчета экономических показателей.
Индекс-дефлятор цен - индекс, отражающий среднее изменение цен за выбранный период наблюдения (базисный, прогнозируемый).
Индекс физического объема - темп роста (снижения) объемов продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах за выбранный период наблюдения (базисный, прогнозируемый).
Минимальный бюджет - расчетный объем доходов, обеспечивающий на 100% расчетный объем расходов на:
- выплату заработной платы с начислениями на нее;
- доплаты к пенсиям лицам, замещавшим должности муниципальной службы и должности муниципальных служащих;
- выплату компенсации на приобретение книгоиздательской продукции педагогическим работникам;
- на выплату трансфертов (по разделу "Правоохранительная деятельность");
- расходы на оплату налога на имущество и земельного налога;
- иные виды выплат, состав которых определяется решением Земского Собрания о бюджете района на очередной финансовый год.
Расходы повышенной обеспеченности - расчетный объем доходов, обеспечивающий до 100% расчетный объем расходов на:
- оплату коммунальных услуг для учреждений, финансируемых из бюджета;
- оплату медикаментов (по разделу "Здравоохранение");
- продукты питания (по разделу "Образование");
- ГСМ (по разделам "Здравоохранение" и "Правоохранительная деятельность");
- обмундирование (по разделу "Правоохранительная деятельность");
- иные виды выплат, состав которых определяется решением Земского Собрания о бюджете района на очередной финансовый год.
Процент обеспечения "расходов повышенной процентной обеспеченности" определяется решением о бюджете района на очередной финансовый год.
Процентные расходы - расходы, определяемые в процентном отношении к соответствующим сопоставимым расходам базисного периода с учетом индекса-дефлятора цен.
Дотация - бюджетные средства, предоставляемые бюджету поселения из районного бюджета в порядке бюджетного регулирования на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов бюджетов, а также иных расходов, учитываемых при бюджетном регулировании.

2. Прогнозирование доходов бюджета Осинского муниципального района

2.1. Общие положения.
2.1.1. Основой для прогнозирования доходов бюджета Осинского муниципального района является прогнозная оценка объектов налогообложения в разрезе отдельных видов налогов, сборов и других платежей, представляемая уполномоченными органами власти и администраторами платежей, и(или) фактические поступления налогов, сборов и других платежей в базисном периоде с применением соответствующих индексов-дефляторов цен и индексов физического объема.
При наличии информации прогнозирование объектов налогообложения может производиться в разрезе бюджетообразующих организаций.
2.1.2. Прогнозирование доходов бюджета Осинского муниципального района осуществляется на основе налогового и бюджетного законодательства, действующего на момент составления проекта бюджета, с учетом:
ставок налогов и сборов, установленных на территории района федеральным, областным законодательством, решениями Земского Собрания Осинского муниципального района на планируемый год;
объема налоговых льгот, установленного на текущий финансовый год и планируемый год в соответствии с решениями Земского Собрания Осинского муниципального района.
Расчет объема налоговых льгот производится по видам налогов исходя из фактических данных по использованию льготы в базисном периоде на основе данных отчетности межрайонной ФНС N 8 по Пермскому краю;
ликвидации организаций в период составления проекта бюджета либо в планируемом году.
Прогнозирование доходов через фактическое поступление налогов, сборов и иных платежей осуществляется из расчета ожидаемой оценки поступления доходов и индекса-дефлятора:
по налогу на доходы физических лиц - коэффициент роста (снижения) прогнозируемого фонда оплаты труда к ожидаемой оценке.
2.2. Базисным периодом для прогнозирования доходов бюджета являются два года, предшествующих году планируемому.
2.3. По налогам и другим обязательным платежам, размеры которых зависят от уровня роста (снижения) ценовых показателей, объемов производства и реализации товаров (работ и услуг), размера минимальной заработной платы, учитываются соответственно индексы-дефляторы цен, индексы физического объема, изменение размеров минимальной заработной платы.
2.4. По объектам налогообложения, прогнозирование которых возможно только исходя из фактических начислений (поступлений) в базисном периоде, расчет базовых показателей в размере налогооблагаемой базы производится по данным отчета финансово-аналитического управления администрации Осинского муниципального района об исполнении бюджета Осинского муниципального района с применением индексов-дефляторов цен и индексов физического объема.
2.4.1. Начисления в базисном периоде рассчитываются на основании данных о фактическом поступлении налогов и сборов в базисном периоде и приросте (снижении) недоимки и отсроченных платежей, переплаты за соответствующий период (начисления = фактическое поступление + (-) прирост (снижение) недоимки - (+) прирост (снижение) переплаты).
2.4.2. Налоги и сборы, по которым отсутствует отчетность по недоимке, переплате, рассчитываются исходя из фактических поступлений в базисном периоде.
2.4.3. В целях обеспечения сопоставимости показателей начисление (поступление) налогов приводится в условия последнего года базисного периода, т.е. более ранний год базисного периода приводится к более последнему году путем применения соответствующих индексов-дефляторов цен и индексов физического объема.
При расчете учитываются действовавшие в базисном периоде ставки налогообложения. В случае внесения изменений в порядок исчисления и уплаты отдельных видов налогов и других обязательных платежей, в том числе изменения порядка зачисления в бюджет платежей организаций, расчет фактических начислений (поступлений) налогов и других обязательных платежей в базисном периоде корректируется на данные изменения в целях приведения показателей в сопоставимые условия. При определении прогнозов поступлений доходов в планируемом году учитываются ставки налогов, установленные налоговым законодательством на планируемый год, и сроки уплаты налогов.
2.5. С учетом сроков уплаты, установленных для отдельных видов налогов, производится определение сумм переходящих платежей как с предшествующего года на планируемый, так и с планируемого года на следующий за планируемым год. По налогам и сборам, отмененным с 1 января планируемого года, учитываются как суммы переходящих платежей с предшествующего года, так и прогнозируемая задолженность по ним по состоянию на начало планируемого года (если иное не предусмотрено федеральным законодательством).
2.6. Неналоговые доходы.
2.6.1. В составе неналоговых доходов учитываются:
доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности и собственности Осинского муниципального района;
доходы от деятельности муниципальных организаций Осинского муниципального района;
доходы от продажи нематериальных активов, административные платежи и сборы, средства, полученные в результате применения мер гражданско-правовой, административной и уголовной ответственности, а также средства, полученные в возмещение вреда, и другие неналоговые доходы.
2.6.2. Доходы от использования имущества, находящегося в собственности Осинского муниципального района, доходы от деятельности муниципальных организаций, находящихся в ведении Осинского муниципального района, планируются на основании расчетов, представляемых управлением имущественных отношений и ЖКХ администрации Осинского муниципального района о размере:
средств, получаемых в виде арендной платы либо иной платы за сдачу во временное владение и пользование или во временное пользование имущества, находящегося в муниципальной собственности Осинского муниципального района;
сумм арендной платы за землю (из расчета годового начисления предшествующего года с учетом изменения ставок на планируемый год);
доходов в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Осинскому муниципальному району;
части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей государственных и муниципальных унитарных предприятий, находящихся в ведении Осинского муниципального района;
доходы от реализации имущества муниципальных учреждений и унитарных предприятий Осинского муниципального района, доходы от продажи нематериальных активов;
другие предусмотренные законодательством Российской Федерации доходы от использования имущества, находящегося в государственной собственности или муниципальной собственности Осинского муниципального района.
2.7. Расчеты прогнозируемых доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, осуществляемой бюджетными учреждениями Осинского муниципального района, составляются на основании данных, представляемых главными распорядителями, в ведении которых находятся бюджетные учреждения, исчисленных по следующим подгруппам:
доходы от рыночных продаж товаров и услуг (в том числе продажи товаров, выполнения платных работ и оказания платных услуг);
средства, подлежащие поступлению по возмездным договорам.
2.8. Расчет объема налоговых льгот производится по конкретным налогам на основании фактических данных ФНС или прогнозных, исчисленных финансово-аналитическим управлением.
2.9. Расчет поступлений средств по плате за негативное воздействие на окружающую среду производится исходя из сложившегося в базисном периоде уровня доходов (фактических поступлений с учетом прироста (снижения) недоимки, переплаты за соответствующий период, а при отсутствии отчетности по недоимке, переплате - исходя из фактических поступлений в базисном периоде), с учетом изменения законодательства по данному платежу.
2.10. Безвозмездные перечисления.
В составе безвозмездных перечислений при формировании бюджета учитываются финансовая помощь из бюджета другого уровня в форме дотаций, субвенций или субсидий и средства, передаваемые из областного бюджета для обеспечения отдельных государственных полномочий, а также прочие безвозмездные поступления.
2.11. Источники внутреннего финансирования дефицита бюджета Осинского муниципального района.
Расчет сумм источников внутреннего финансирования дефицита бюджета Осинского муниципального района производится в следующем разрезе:
поступления от продажи земельных участков, находящихся в государственной собственности, а также планируемое приобретение земельных участков, по данным управления имущественных отношений;
привлечение бюджетных кредитов, полученных по кредитным соглашениям и договорам, и платежей в погашение основной суммы долга;
изменение остатков средств бюджета.

3. Методика расчетов расходов местного бюджета

3.1. Основные принципы расчета расходов.
3.1.1. Расчет расходов осуществляется раздельно:
по текущим расходам;
по капитальным расходам.
3.1.2. В составе расходов выделяются:
1) расходы минимального бюджета;
2) расходы повышенной процентной обеспеченности;
3) процентные расходы;
4) другие расходы, не входящие в состав расходов минимального бюджета и в процентные расходы.
3.1.3. Состав расходов минимального бюджета по каждой отрасли определяется в соответствии с настоящей Методикой.
3.1.4. Расчет расходов бюджета осуществляется на основе единых подходов и общих принципов, к числу которых относятся:
1) расходы на выплату заработной платы с начислениями на нее рассчитываются исходя из параметров базисного периода с применением соответствующих коэффициентов повышения заработной платы согласно областному законодательству и нормативным правовым актам органов местного самоуправления.
При расчете расходов на заработную плату учитывается условная экономия средств в абсолютном выражении, образовавшаяся в результате проводимой органами местного самоуправления работы по оптимизации сети бюджетных учреждений за базисный период.
Для расчета расходов на заработную плату в случае индексации оплаты труда в течение базисного периода принимаются расходы указанного периода в сопоставимых условиях;
2) базисным периодом для прогнозирования расходов бюджета является год, предшествующий году, в котором осуществляется планирование;
3) размер затрат корректируется на фактически сложившиеся индексы-дефляторы цен в базисный период и индексы-дефляторы цен на планируемый период, разработанные главным управлением экономики Пермской области или рекомендованные Министерством экономического развития и торговли Российской Федерации (далее - Минэкономразвития Российской Федерации), дифференцированные по группам бюджетных расходов;
4) расходы на оплату коммунальных услуг (тепловой, электрической энергии, воды и водоотведение) определяются исходя из лимитов потребления в натуральном выражении, средних тарифов на эти виды услуг на III квартал года, предшествующего планируемому, с учетом НДС, стоимости газа, дров, угля, мазута, нефти, электроэнергии, воды и водоотведения, индексов-дефляторов на планируемый год и снижаются на сумму в размере 10% от доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности без учета безвозмездных поступлений, исходя из прогнозных доходов на планируемый год, по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
Расходы на оплату коммунальных услуг определяются следующим образом:

Рку = Лнат х Тку (S г, д, у, м, н, э, в, в/о) х И - Д,

где
Лнат - годовой лимит на коммунальную услугу в натуральном выражении;
Тку - тариф по муниципальному образованию на коммунальную услугу на III квартал года, предшествующего планируемому, с учетом НДС;
S г, д, у, м, н, э, в, в/о - стоимость газа, дров, угля, мазута, нефти, электроэнергии, воды, водоотведения с учетом НДС;
И - индекс-дефлятор цен с учетом индексов изменения тарифов на топливно-энергетические ресурсы, сообщенных региональной энергетической комиссией области на планируемый год;
Д - сумма доходов в размере 10% от доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности без учета безвозмездных поступлений по предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
5) планирование расходов в разрезе отраслей осуществляется в пределах нормативных показателей сети. При отсутствии нормативных показателей сети в расчет сетевых показателей принимаются фактические данные годового отчета базисного периода. Вновь принимаемая сеть учреждений учитывается при подтверждении необходимости ее функционирования. Внесение изменений в список объектов, финансируемых из местного бюджета, осуществляется до утверждения бюджета на очередной финансовый год в первом чтении;
6) численность постоянного населения принимается в расчет по данным Пермского областного комитета государственной статистики по состоянию на 1 января года, предшествующего планируемому;
7) расходы на выполнение отдельных государственных полномочий в соответствии с федеральными и областными законами осуществляются в пределах предоставленных на эти цели средств областного бюджета;
8) в составе местного бюджета планируются доходы от оказания бюджетными учреждениями платных услуг и расходы, производимые за счет этих доходов;
9) при формировании бюджета органы местного самоуправления гарантируют стопроцентное обеспечение расходов минимального бюджета по заработной плате и доплате к пенсии;
10) расходы по соглашениям на выполнение части полномочий отдельных поселений, входящих в состав муниципального района, осуществляются за счет и в пределах субвенций, предоставляемых из бюджетов этих поселений в бюджет муниципального района;
11) расходы на обеспечение деятельности органов местного самоуправления формируются с учетом установленных полномочий и выполняемых функций по ведомственной принадлежности;
12) долевое участие в софинансировании социальных расходов.
3.1.5. По отраслям, учреждениям, организациям и мероприятиям, финансируемым из местного бюджета, применяется следующий порядок их определения:
раздельно определяются расходы, входящие в состав минимального бюджета, расходы повышенной обеспеченности и другие текущие расходы;
за базовые затраты принимаются сложившиеся фактические или плановые затраты в базисный период;
объем расходов может корректироваться на индексы-дефляторы цен;
3.1.6. Уровень обеспечения расходов повышенной обеспеченности определяется решением о бюджете на очередной финансовый год.
3.1.7. Размер процентных расходов определяется по формуле:

         (Д + Ид) - (Дп + Рмб + Рпо + Бр + Цпр)
    Р% = -------------------------------------- х 100%,
                % расходы по потребности

где Д - собственные доходы;
Ид - источники покрытия дефицита бюджета;
Дп - дотации и субвенции поселениям;
Рмб - расходы минимального бюджета;
Рпо - расходы повышенной обеспеченности;
Бр - бюджет развития;
Цпр - целевые программы и мероприятия вне бюджета развития.
3.1.6. Капитальные расходы планируются в составе бюджета развития. Перечень и объем капитальных расходов ежегодно утверждается Земским Собранием при принятии районного бюджета на очередной финансовый год.
3.2. Местное самоуправление.
3.2.1. Расходы минимального бюджета включают в себя расходы на денежное содержание аппарата управления и депутатов, работающих на постоянной основе.
3.2.2. Расходы на содержание органов местного самоуправления.
3.2.2.1. Расчет расходов на содержание органов местного самоуправления производится на основе численности муниципальных служащих, работников, занимающих должности, не отнесенные к муниципальным должностям, и осуществляющих техническое обеспечение деятельности органов местного самоуправления (далее - технические работники), рабочих по обслуживанию зданий по утвержденной структуре аппарата управления, численности депутатов, работающих на постоянной основе.
3.2.2.2. Расходы на денежное содержание аппарата органов местного самоуправления определяются следующим образом:

УПР дса тер = ФОТмс + ФОТтр + ФОТр,

где
ФОТмс - годовой фонд оплаты труда муниципальных служащих и лиц, замещающих муниципальные должности, рассчитывается исходя из величины должностных окладов по схемам должностных окладов в порядке, установленном законами Пермской области "О денежном содержании (вознаграждении) лиц, замещающих муниципальные должности в Пермской области", "О денежном содержании муниципальных служащих в Пермской области", численности муниципальных служащих и численности лиц, замещающих муниципальные должности, а именно:

ФОТмс = (29 д/о х 1,15 х 1,262 х Чмс),

где
д/о - должностные оклады;
Чмс - численность муниципальных служащих и лиц, замещающих муниципальные должности;
1,15 - районный коэффициент;
1,262 - начисления на заработную плату.
ФОТтр - годовой фонд оплаты труда технических работников, рассчитывается исходя из величины должностных окладов по схемам должностных окладов в порядке, установленном Постановлением Правительства Российской Федерации от 21.07.1997 N 912 "Об упорядочении оплаты труда работников, занимающих должности, не отнесенные к государственным должностям, и осуществляющих техническое обеспечение деятельности федеральных государственных органов", с учетом дополнений, установленных Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.10.1998 N 1214, и численности технических работников:

ФОТтр = (21,5 д/о х 1,15 х 1,262 х Чтр),

где
Чтр - численность технических работников;
ФОТтр - годовой фонд оплаты труда рабочих рассчитывается исходя из численности рабочих и средней тарифной ставки ЕТС в следующем порядке:
12 ежемесячных должностных окладов (тарифных ставок);
выплата надбавки за сложность, напряженность и особый режим работы - в размере 2,5 д/о;
замещение работников, уходящих в отпуск, - в размере 1,5 д/о;
выплату премий - в размере 3 д/о;
выплату материальной помощи - в размере 2 д/о.

ФОТр = (21 д/о х 1,15 х 1,262 х Чр),

где
Чр - численность рабочих.
3.2.3. Расходы повышенной обеспеченности включают в себя расходы на оплату коммунальных услуг, муниципальный заказ на подготовку кадров.
3.2.3.1. Расходы на оплату коммунальных услуг определяются согласно пункту 3.1.4 4) настоящей Методики.
3.2.3.2. Муниципальный заказ на подготовку кадров утверждается отдельным решением Земского Собрания района.
3.2.4. Расходы на текущее содержание (за исключением затрат, входящих в состав расходов повышенной обеспеченности) определяются исходя согласно пункту 3.1.7 настоящей Методики.
3.2.5. Финансирование органов, осуществляющих государственные полномочия:
- по обеспечению избирательных прав граждан;
- по обеспечению прав несовершеннолетних детей;
- по обеспечению поддержки сельскохозяйственного производства;
- по обеспечению деятельности административных комиссий;
- по обеспечению сохранности Архивного фонда Пермской области;
- по обеспечению обслуживания получателей средств областного бюджета;
- по обеспечению государственной регистрации актов гражданского состояния - осуществляется за счет и в пределах субвенций, передаваемых из областного и федерального бюджетов в соответствии с законами Пермской области о передаче вышеуказанных полномочий.
3.3. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность.
3.3.1. В раздел 0302 "Правоохранительная деятельность" включаются расходы на содержание численности милиции общественной безопасности, содержащейся за счет средств районного бюджета. В раздел 0310 "Обеспечение противопожарной безопасности" включаются расходы на содержание МУ "Пожарная служба Осинского района".
3.3.2. Численность милиции общественной безопасности, содержащейся за счет средств районного бюджета, для расчета минимального бюджета определяется исходя из нормативной численности, определенной Указом Президента Российской Федерации от 12.02.1993 N 209 "О милиции общественной безопасности (местной милиции) в РФ". Кроме того, норматив на прочие подразделения милиции общественной безопасности устанавливается в размере 10% от нормативной численности. Согласно Постановлению Правительства Российской Федерации от 07.12.2000 N 926 "О подразделениях милиции общественной безопасности" в нормативе численности милиции общественной безопасности учитывается численность сотрудников (работников) медицинских вытрезвителей при органах внутренних дел, сложившаяся на 01.01.2004.
В связи с передачей численности сотрудников в полк ДПС ГИБДД ГУВД Пермской области, норматив численности дорожно-патрульной службы ГИБДД отделов внутренних дел муниципальных образований устанавливается в процентах от норматива, определенного вышеназванным Указом Президента Российской Федерации, и распределяется по группам территорий (Осинский район - 3 группа - 50%), сформированному в зависимости от наличия автомототранспортных средств, стационарных постов, плотности населения и других факторов. Численность МУ "Пожарная служба Осинского района" для расчета минимального бюджета определяется исходя из утвержденной структуры муниципального района.
3.3.3. В состав минимального бюджета по национальной безопасности и правоохранительной деятельности включаются расходы на оплату труда с начислениями, выплату трансфертов.
3.3.3.1. Расходы на оплату труда определяются следующим образом:

ПРАВфот = ЗПср х Ч,

где
ЗПср - средняя заработная плата за базисный период на 1 сотрудника (работника) с учетом начислений на фонд оплаты труда (единый социальный налог) вольнонаемного состава и стажеров;
Ч - численность сотрудников по нормативу.
3.3.3.2. Расходы на выплату трансфертов определяются следующим образом:

ПРАВт = Ст х Ч,

где
Ст - средний размер выплаты трансфертов за базисный период;
Ч - численность сотрудников по нормативу.
3.3.4. Расходы повышенной процентной обеспеченности включают в себя расходы на оплату коммунальных услуг и расходы на ГСМ.
3.3.4.1. Расходы на оплату коммунальных услуг определяются согласно пункту 3.1.4 4) настоящей Методики.
3.3.4.2. Расходы на ГСМ рассчитываются исходя из уровня, сложившегося в базисный период, с корректировкой на индексы-дефляторы цен на планируемый период.
3.3.5. Расходы на текущее содержание (за исключением затрат, входящих в состав расходов повышенной обеспеченности) определяются согласно пункту 3.1.7 настоящей Методики.
3.4. Национальная экономика.
3.4.1. Транспорт.
В составе расходов районного бюджета могут предусматриваться средства на возмещение убытков от пассажирских перевозок водным транспортом межпоселенческого сообщения (паром) (при условии утверждения тарифов на данные перевозки Земским Собранием района и размещения муниципального заказа).
Сумма убытков, подлежащая компенсации из районного бюджета, определяется исходя из ниже перечисленных условий:
от пассажирских перевозок водным транспортом межпоселенческого сообщения - как разница между экономически обоснованными затратами и ожидаемой суммой доходов от перевозки пассажиров.
При этом планируемая сумма убытков от пассажирских перевозок водным транспортом межпоселенческого сообщения, подлежащая компенсации из районного бюджета, не может превышать размер средств, предусмотренных на данные цели в бюджете года, предшествующего планируемому, с учетом индекса-дефлятора потребительских цен, разрабатываемого Минэкономразвития Российской Федерации.
3.4.2. Сельское хозяйство и рыболовство (0405).
В составе расходов районного бюджета предусматриваются средства на обеспечение поддержки сельскохозяйственного производства в пределах предоставленных на эти цели средств областного бюджета, а также бюджета муниципального образования в соответствии с целевой программой.
3.4.3. Прочие расходы в области национальной экономики (0411).
3.4.3.1. Расходы повышенной процентной обеспеченности включают в себя расходы на проведение землеустроительных работ.
3.4.3.2. Расходы на реализацию областной целевой программы "Создание автоматизированной системы ведения государственного земельного кадастра и государственного учета объектов недвижимости в Пермской области" в пределах предоставленных на эти цели средств областного бюджета.
3.4.3.3. Расходы на проведение мероприятий по поддержке малого предпринимательства.
3.5. Охрана окружающей природной среды и природных ресурсов (0600).
3.5.1. Расходы по охране окружающей среды районного бюджета определяются исходя из планируемой суммы поступления платы за негативное воздействие на окружающую среду, но не более первоначально утвержденных расходов бюджета на природоохранные мероприятия в году, предшествующем планируемому, с учетом применения к указанным расходам индексов-дефляторов потребительских цен.
3.5.2. Средства местного бюджета на природоохранные мероприятия могут быть направлены на финансирование районных целевых программ охраны окружающей среды, неотложных природоохранных мероприятий муниципального значения.
3.5.2. Расходы районного бюджета на охрану окружающей среды могут передаваться органам местного самоуправления поселений в виде субвенций и (или) субсидий на осуществление природоохранных мероприятий и природоохранной деятельности.
3.6. Исключен. - Решение Земского Собрания Осинского муниципального района от 28.09.2006 N 124.
3.7. Образование
3.7.1. Расходы на образование включают в себя расходы на содержание муниципальных учреждений дошкольного, общего образования и прочие расходы в области образования.
3.7.2. Расходы по фонду оплаты труда определяются исходя из расчетной штатной численности работающих в пределах нормативной сети образовательных учреждений.
Нормативная сеть включает:
по дошкольным учреждениям - численность детей;
по дневным общеобразовательным школам - контингент обучающихся в разрезе 3 ступеней обучения (1-я ступень - 1-4-е классы, 2-я ступень - 5-9-е классы, 3-я ступень - 10-11-е классы);
по учреждениям дополнительного образования - контингент обучающихся по годам обучения в учреждениях неспортивной направленности (многопрофильные и однопрофильные учреждения технической и художественно-эстетической направленности 1, 2, 3, 4 года обучения, музыкальной направленности); по этапам подготовки в учреждениях спортивной направленности - ДЮСШ; по вечерним (сменным) общеобразовательным школам, школам-интернатам всех типов и наименований (кроме учреждений для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей), - расчетное количество классов (групп);
по численности детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в детских домах, школах-интернатах всех типов и наименований, в приемных и патронатных семьях, находящихся под опекой, получающих пособие при выпуске, обучающихся в учреждениях начального и среднего профессионального образования.
Нормативная сеть определяется по данным годового отчета базисного периода и вновь принимаемой сети учреждений (на основании представленных в главное управление финансов и налоговой политики Пермской области документов по состоянию на 1 июля года, предшествующего году формирования бюджета).
Абзац исключен. - Решение Земского Собрания Осинского муниципального района от 28.09.2006 N 124.
При отсутствии нормативных показателей сети в расчет сетевых показателей принимаются фактические данные годового отчета базисного периода.
3.7.3. В состав минимального бюджета по образованию включаются:
1. расходы на оплату труда:
- по учреждениям дополнительного образования неспортивной направленности по годам обучения, спортивной направленности по этапам подготовки;
- по дошкольным учреждениям;
- по образовательным и прочим учреждениям, по которым не определены нормативные показатели сети расходы на оплату коммунальных услуг (кроме школ-интернатов для детей-сирот всех типов и наименований, детских домов, приемных семей);
2. расходы на выплату компенсации на приобретение книгоиздательской продукции педагогическим работникам (по учреждениям дополнительного образования; по дошкольным учреждениям).
3.7.3.1. Расходы на выплату заработной платы по учреждениям дополнительного образования неспортивной направленности по годам обучения, спортивной направленности по этапам подготовки, которые определяются следующим образом:

ОБРфот1 = (Чучн х Нфотн) + (Чучс х Нфотс),

где
Чучн - численность обучающихся в учреждениях дополнительного образования неспортивной направленности по годам обучения;
Нфотн - норматив по фонду оплаты труда по ступеням обучения на одного обучающегося в год, рассчитанный в соответствии с Методикой, утверждаемой приказом департамента образования Пермской области;
Чучс - численность обучающихся в учреждениях дополнительного образования спортивной направленности по этапам подготовки;
Нфотс - норматив по фонду оплаты труда по ступеням обучения на одного обучающегося в год, рассчитанный в соответствии с Методикой, утверждаемой приказом департамента образования Пермской области.
3.7.3.2. Расходы на выплату заработной платы по дошкольным учреждениям, которые определяются следующим образом:

ОБРфот2 = Чдет х Нфот,

где
Чдет - численность детей в дошкольных учреждениях;
Нфот - норматив по фонду оплаты труда дошкольного учреждения в разрезе городской и сельской местности на одного ребенка в год, рассчитанный в соответствии с Методикой, утвержденной приказом департамента образования Пермской области.
Фонд оплаты труда по дошкольным учреждениям (группам), являющимся структурными подразделениями общеобразовательных школ, определяется аналогичным образом.
3.7.3.3. По образовательным и прочим учреждениям, по которым не определены нормативные показатели сети, фонд оплаты труда определяется по данным бюджета года, предшествующего планируемому, с учетом индексации в соответствии с изменениями областного законодательства (ОБРфот5).
3.7.3.5. Расходы на выплату компенсации на приобретение книгоиздательской продукции педагогическим работникам, по учреждениям дополнительного образования; по дошкольным учреждениям, межшкольному методическому центру, УПК, определяются следующим образом:

ОБРкомп = Чпед х Ркомп х 12 мес.,

где
ОБРкомп - фонд на выплату компенсации;
Чпед - численность педагогических работников по данным отчета базисного периода по учреждениям дополнительного образования; по дошкольным учреждениям, по межшкольному методическому центру, УПК;
Ркомп - размер компенсации в месяц.
3.7.4. Заработная плата по видам учреждений, связанных с образовательным процессом (дневных общеобразовательных школ, школ-интернатов всех типов и наименований, специальных учебно-воспитательных учреждений для детей и подростков с девиантным поведением, вечерних (сменных) школ), школам-интернатам для детей-сирот всех типов и наименований, детским домам, приемным семьям предусматривается в областном бюджете, включается в региональный фонд компенсаций и передается органам местного самоуправления в виде субвенций.
Расходы на выплату заработной платы по вышеперечисленным учреждениям осуществляются за счет и в пределах субвенций, предоставляемых из областного бюджета.
Расчетная потребность на выплату заработной платы по данным учреждениям определяется следующим образом:
3.7.4.1. Расходы на выплату заработной платы и по дневным общеобразовательным школам в разрезе 3 ступеней обучения определяются следующим образом:

ОБРфот3 = Чуч х Нфот х Кк (1 - 10),

где
Чуч - численность обучающихся дневных общеобразовательных школ в разрезе 3 ступеней обучения;
Нфот - норматив по фонду оплаты труда по ступеням обучения на одного обучающегося в год, рассчитанный в соответствии с Методикой, утверждаемой приказом департамента образования Пермской области;
Кк (1-10) - корректирующие коэффициенты, с учетом специфики образовательного процесса и условий организации обучения в соответствии с Методикой, утверждаемой приказом департамента образования Пермской области, а именно:
К1 - корректирующий коэффициент, учитывающий реализацию программ повышенного уровня в лицеях, гимназиях, школах с углубленным изучением предметов и иностранного языка;
К2 - корректирующий коэффициент, учитывающий реализацию программ специального (коррекционного) обучения;
К3 - корректирующий коэффициент, учитывающий реализацию программ компенсирующего обучения 1-й ступени;
К4 - корректирующий коэффициент, учитывающий наличие групп продленного дня;
К5 - корректирующий коэффициент для классов с наполняемостью до 12 человек в сельских школах;
К6 - корректирующий коэффициент для классов с наполняемостью до 15 человек в городских и сельских школах;
К7 - корректирующий коэффициент для классов 1-й ступени обучения начальных школ;
К8 - корректирующий коэффициент для основных школ 1-й и 2-й ступени обучения;
К9 - корректирующий коэффициент для школ, имеющих бассейны;
К10 - корректирующий коэффициент для школ, имеющих в своем составе обучающихся на дому.
3.7.4.2. Исключен. - Решения Земского Собрания Осинского муниципального района от 28.09.2006 N 124.
3.7.5. Расходы повышенной обеспеченности включают в себя расходы на оплату коммунальных услуг и расходы на продукты питания.
3.7.5.1. Расходы на оплату коммунальных услуг определяются согласно пункту 3.1.4 4) настоящей Методики.
3.7.5.2. Расходы на продукты питания (по дошкольным учреждениям) рассчитываются исходя из уровня, сложившегося в базисный период, с корректировкой на индексы-дефляторы цен на планируемый период и снижаются на сумму в размере 80% от прогнозных доходов по родительской плате.
3.7.6. Расходы на организацию оздоровительной кампании для детей в каникулярное время определяются исходя из уровня, сложившегося в базисном периоде, в соответствии с пунктом 3.1.7.
3.7.7. Расходы на текущее содержание (за исключением затрат, входящих в состав расходов повышенной обеспеченности) определяются согласно пункту 3.1.7 настоящей Методики.
3.8. Культура, кинематография и средства массовой информации.
3.8.1. В объем расходов на культуру и искусство включаются расходы на текущее содержание центрального библиотечного коллектора, автоклуба и проведение мероприятий районного значения по культуре. Расходы на текущее содержание центрального библиотечного коллектора и автоклуба включают расходы на оплату труда с начислениями и материальные затраты.
3.8.2. В объем минимального бюджета по культуре включается оплата труда с начислениями.
3.8.2.1. В составе расходов по фонду оплаты труда учитываются расходы на оплату труда по тарифным ставкам ЕТС, надтарифного фонда работникам библиотек и автоклуба, надбавки за выслугу лет, районного коэффициента и начислений на оплату труда согласно законодательству.
Фонд оплаты труда по культуре определяется следующим образом:

КУЛЬТфот = Сср х Чф х 1,262,

где
Сср - размер среднегодовой ставки оплаты труда по профильным учреждениям по данным отчета базисного периода;
Чф - фактическая численность работников по данным отчета базисного периода;
1,262 - начисления на фонд оплаты труда.
3.8.3. Расходы на текущее содержание (за исключением затрат, входящих в состав расходов повышенной обеспеченности) определяются согласно пункту 3.1.7 настоящей Методики.
3.8.4. Расходы районного бюджета на текущее содержание центрального библиотечного коллектора и автоклуба могут передаваться органам местного самоуправления поселений по соглашениям в виде субвенций и (или) субсидий.
3.9. Здравоохранение.
3.9.1. Расходы на здравоохранение рассчитываются на основании Программы государственных гарантий оказания населению Пермской области медицинской помощи, утверждаемой ежегодно Законодательным Собранием Пермской области.
3.9.2. В состав минимального бюджета по здравоохранению включаются расходы на оплату труда с начислениями.
3.9.2.1. Расходы на оплату труда определяются исходя из расчетной численности работающих в пределах нормативной сети. Нормативная сеть определяется исходя из нормативных объемов медицинской помощи, установленных в соответствии с рекомендациями Министерства здравоохранения Российской Федерации, и рассчитывается следующим образом:

ЗДРфот = Кшд х Сзп,

где
Кшд - количество должностей по штатному расписанию, рассчитанных на нормативную сеть;
Сзп - средняя ставка заработной платы, рассчитанная исходя из плановых параметров года, предшествующего году составления бюджета, учитывающая особенности территории, с применением коэффициентов повышения заработной платы согласно областному законодательству.
3.9.3. Расходы повышенной обеспеченности включают в себя расходы на оплату коммунальных услуг, расходы на продукты питания, оплату медикаментов, ГСМ, подготовку кадров.
3.9.3.1. Расходы на оплату коммунальных услуг определяются согласно пункту 3.1.4 4) настоящей Методики.
3.9.3.2. Расходы на продукты питания, медикаменты, ГСМ рассчитываются исходя из уровня, сложившегося в базисный период, с корректировкой на индексы-дефляторы цен на планируемый период.
3.9.4. Расходы на текущее содержание (за исключением затрат, входящих в состав расходов повышенной обеспеченности) определяются согласно пункту 3.1.7 настоящей Методики.
3.10. Спорт и физическая культура.
3.10.1. В состав расходов на физическую культуру и спорт включаются расходы на проведение спортивных мероприятий районного значения.
3.11. Социальная политика.
3.11.1. В объем минимального бюджета включаются расходы на доплаты к пенсиям лицам, замещавшим должности муниципальной службы и должности муниципальных служащих.
3.11.2. В районном бюджете могут предусматриваться средства на проведение районных мероприятий в области социальной политики, оказание финансовой поддержки Совету ветеранов, Обществу слепых, Обществу инвалидов.
3.12. Молодежная политика.
3.12.1. Расходы на молодежную политику включают в себя затраты на проведение мероприятий.
3.13. Муниципальные целевые программы.
3.13.1. Расходы на финансирование муниципальных целевых программ предусматриваются в составе расходов местного бюджета, в пределах сумм, утвержденных на соответствующий год.
Перечень и объем финансирования программ и мероприятий ежегодно утверждаются Земским Собранием при принятии местного бюджета на очередной финансовый год.
3.13.2. Мероприятия, реализуемые вне муниципальных целевых программ.
Перечень и объем финансируемых мероприятий утверждаются нормативными правовыми актами главы администрации района в пределах средств, предусмотренных на эти цели в местном бюджете.
Расходы на финансирование мероприятий, реализуемых вне муниципальных целевых программ, планируются (утверждаются) по соответствующим разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов бюджета согласно действующей бюджетной классификации.
3.14. Другие расходы.
3.14.1. Расходы на проведение выборов в органы местного самоуправления определяются на основе численности избирателей и расчетных показателей по указанным текущим расходам местного бюджета на одного избирателя:

ВЫБ = Чизб х Ризб,

где
Чизб - численность избирателей;
Ризб - расчетный показатель на 1 избирателя.
3.14.2. Расходы на содержание учреждений, созданных администрацией муниципального образования для управленческих функций (МУ "Транспортник", районный Совет ветеранов), определяются на основе расчетной численности работников учреждений, сложившейся в базовый период.
3.14.2.1. Минимальный бюджет включает в себя расходы на денежное содержание аппарата.
Расходы на денежное содержание работников учреждений определяются по данным бюджета года, предшествующего планируемому, с учетом индексации в соответствии с изменениями краевого законодательства.
Расходы на оплату коммунальных услуг определяются согласно пункту 3.1.4 4) настоящей Методики.
3.15. Резервный фонд.
3.15.1. Резервный фонд формируется в местном бюджете в размере не более 1% утвержденных расходов местного бюджета на соответствующий финансовый год и используется согласно Положению о резервном фонде в процессе исполнения бюджета.
3.16. Средства, получаемые органом местного самоуправления для осуществления отдельных государственных полномочий Пермской области.
3.16.1. Средства, получаемые органом местного самоуправления для осуществления отдельных государственных полномочий Пермской области, планируются и утверждаются в расходной части местного бюджета на соответствующий финансовый год отдельной строкой по каждой категории полномочий. Размер средств по каждой категории государственных полномочий расшифровывается в решении о бюджете.
Целевое использование средств, планируемых для финансирования выполнения отдельных государственных полномочий Пермской области, является обязательным.

4. Бюджетное регулирование в процессе формирования бюджетов

4.1. Бюджетное регулирование - процесс распределения и перераспределения доходов между бюджетами разных уровней с целью выравнивания уровня бюджетной обеспеченности.
Основной формой бюджетного регулирования в Осинском районе является:
- финансовая помощь в форме дотаций.
4.2. Дотация из бюджета Осинского района бюджетам поселений, входящих в состав Осинского района, предоставляется на выравнивание уровня расчетной бюджетной обеспеченности из районного фонда финансовой поддержки поселений.
4.2.1. Районный фонд финансовой поддержки поселений формируется за счет доходов районного бюджета в объеме, эквивалентном 6,45% доходов районного бюджета, без учета субвенций и субсидий, передаваемых из бюджетов других уровней, доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
4.2.2. Распределение дотаций из районного фонда финансовой поддержки поселений производится в соответствии с Законом Пермской области от 05.09.2005 N 2422-534 "О Методиках распределения межбюджетных трансфертов в Пермской области", при этом для расчета бюджетной обеспеченности поселений используются корректирующие коэффициенты:
- коэффициент масштаба;
- коэффициент дисперсности населения;
- коэффициент наличия малоимущих граждан.
1. Коэффициент масштаба рассчитывается:

Км = (0,6 х численность           + 0,4 х средняя численность) / численность постоянного
            постоянного населения         постоянного населения  населения конкретного
            конкретного поселения         поселений              поселения
            поселения

4.2.2.2. Коэффициент дисперсности населения рассчитывается:

Кд = 1 + удельный вес постоянного населения конкретного поселения, проживающего в населенных пунктах с численностью населения менее 300 человек.

4.2.2.3. Коэффициент наличия малоимущих граждан рассчитывается:

Кмг = 1 + удельный вес малоимущих граждан в общей численности населения

2.3. Для выравнивания экономического положения поселений в составе районного бюджета формируется резерв выравнивания.
Объем резерва выравнивания и размер дотаций поселениям из него на очередной финансовый год определяются решением Земского Собрания при утверждении бюджета.

Похожие документы: